УСН

бесплатно

Компания на УСН в прошлом году получила по договору аванс, который был ей учтён при налогообложении. В нынешнем году работы сделаны не полностью и во втором квартале часть аванса была возвращена заказчику. Как следует рассчитывать квартальный налог и показывать в книге доходов/расходов?

доходы - расходы, заказчик, имущественные права, исчисление налоговой базы, налоги, налогообложение, подрядчик, поставка, поставщик, УСН, аванс, НК

Глеб (оффлайн), Серпухов

15 декабря 2014 г. 16:29, вопрос №27833

Чтобы ответить на этот вопрос, пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь.

Если это ваш вопрос, вы можете добавить уточнение.

Ответы юристов: (1)

Елена Макарова

15 декабря 2014 г. 17:24

Как гласит п.2 ст. 346.17 НК РФ расходами субъекта, практикующего УСН, считаются траты, после того, как они будут оплачены фактически. Под оплатой понимается прекращение обязательства субъекта - приобретателя перед реализатором, которое связано с поставкой или передачей имущественных прав. Поэтому суммы сделанных субъектом авансовых выплат в счёт будущих поставок при исчислении налоговой базы в состав трат не вводится. А также, суммы авансовых выплат, возвращённые поставщиками, при исчислении субъектом базы по УСН, в состав доходов не вводятся. Таким образом, в рассматриваемом вопросе сумма авансовой выплаты, которая была возвращена подрядчиком, не оформляется в прибытках заказчика.