Учёт денежных средств

бесплатно

Компании в двух банках на р/с находятся денежные средства. Первый из банков находящийся в процессе ликвидации перевёл во второй, часть денег по требованию компании которая в период нахождения денег в первом банке практиковала ОСН, а на момент их перевода во второй банк перешла на УСН. Каким образом зафиксировать данную процедуру в тех или иных учётах?

возврат, должник, зачет, погашение, проводки, расходы, УСН, счет 51, учет денежных средств, ОСН, НК

Александра (оффлайн), Октябрьский

23 декабря 2014 г. 19:08, вопрос №28360

Чтобы ответить на этот вопрос, пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь.

Если это ваш вопрос, вы можете добавить уточнение.

Ответы юристов: (1)

Егор Дроздов

23 декабря 2014 г. 19:58

Как гласят положения, закреплённые в п.1 ст. 346.16 НК РФ сумма предоставленного займа не учитывается в корпусе расходов компании. Обязательство, предполагающее возврат займа и погашение процентов закрывается путём осуществления зачёта встречного требования.
Как гласят положения пп.1 п.1.1 ст.346.15 и пп.10 п. 1 ст. 251 НК РФ сумма, которая пошла в зачёт в счёт гашения займа, не образует фискальную базу по УСН. При этом, в силу того, что обязательство (которое должен исполнить должник) по погашению процентов было погашено посредством зачёта, компания может признать внереализационный прибыток в размере.
Проводка: дебетовый счёт 66/1 кредитовый счёт 51.